مفهوم مذكرة التسوية البنكية :- يوجد العديد من المعاملات و الحركات التي تتم يومياً بين الشركات و البنوك
و لذلك و مع تعدد وتشابك تلك التعاملات قد تحدث بعض الاخطاء التي قد تؤدي الي حدوث اختلافات و تفاوت بين دفاتر الشركات مع البنوك
و يؤثر بالسلب علي انتظام و سير المعاملات المالية المختلفة ولذلك تقوم الشركات باعداد ( مذكرة التسوية البنكية )
ما هي مذكرة التسوية البنكية ؟
و هي كشف يتم اعداده من قبل المحاسب المسئول عن حسابات البنوك
حيث يقوم بمطابقة سجل البنك لدي المنشأة مع كشف حساب البنك
و ذلك بغرض اكتشاف و تحديد الفروقات والاختلافات بين دفاتر المنشأة و سجلات البنك
و التي قد تكون نتيجة بعض العمليات التي قد تحدث من جانب المنشاه او البنك ..
الأسباب التي تؤدي الي وجود اختلاف بين رصيد المنشأه في دفاتر البنك و رصيد البنك في دفاتر المنشأة ..
أ – العمليات التي سُجلت بدفاتر المنشأه و لم تسجل في سجلات البنك
- مثل الشيكات التي قد تحررها الشركة لبعض المتعاملين معها و تقوم بتسجيلها و خصمها من رصيد البنك
بينما لم يقم المستحقين لهذه الشيكات بصرفها من البنك بعد و بالتالي لم يقوم البنك بخصمها من رصيده - شيكات تحت التحصيل و التي قد تقوم الشركة بتسجيلها تحت حساب البنك بينما لا يقوم البنك بتسجيلها
الا في حالة التحصيل او ايداع الشيك - قيام المحاسب بتسجيل قيمة شيك غير صحيحة عن طرق الخطأ في دفاتر الشركة
بينما يتم اكتشاف الخطأ عند الحصول علي كشف حساب البنك و من ثم تعديل و معالجة الاخطاء التي حدثت - الاخطاء المحاسبية التي تؤدي الي زيادة او نقص برصيد البنك عن الرصيد الحقيقي .
ب – العمليات التي سُجلت في سجلات البنك و لم تسجل في دفاتر الشركة
- العمولات و المصروفات البنكية و مصاريف استخراج كشوف الحساب
- المصروفات التي يقوم البنك بخصمها مقابل بعض الخدمات دون ارسال اشعار بها
- التحويلات الصادرة من البنك دون ان تقوم المنشأه بتسجيلها في الدفاتر الخاصة بها
- العائد علي الاستثمار او الفوائد الدائنة التي يقوم البنك باضافتها للحساب دون أرسال اشعار للمنشأة
- عمليات الايداع التي حدثت في البنك و لم تسجل لدي الشركة التحويلات الورادة علي حساب البنك
و لم تسجل في دفاتر الشركة بعد
- الاخطاء المحاسبية التي قد تقع من موظفي البنك ولا يتم اكتشافها الا عند مطابقة الشركة لرصيدها مع البنك .
……..
طريقة اعداد مذكرة تسوية البنكية :-
و تقوم مذكرة تسوية البنك علي اجراء تعديلات قد تكون علي سجلات البنك للوصول الي رصيد الشركة
او تعديلات علي دفاتر و سجلات المنشأه للوصول الي الرصيد الفعلي و الحقيقي للبنك
حيث تتم مراجعة الشيكات الصادرة من المنشأه و مطابقتها مع كشف الحساب البنكي
وذلك للوصول الي الشيكات التي تم صرفها و الشيكات التي لم يتم صرفها ثم التسجيل في دفاتر المنشأه بناءاً علي
ذلك ومراجعة المبالغ التي تم تحصيلها او اقطتاعها عن طريق البنك دون تلقي المنشأه اشعار
بذلك و عمل القيود اللازمة لاثبات و تسوية تلك العمليات التي تم اكتشافها ..
و مثال علي ذلك …
** رصيد البنك ( الوارد بكشف الحساب البنكي )
يضاف اليه
** شيكات لم تخصم من حساب البنك
** ايداعات لم تسجل بالدفاتر و تم تسجيلها لدي البنك
** قيم غير صحيحه سُجلت عن طريق الاخطاء المحاسبية و ادت الي تخفيض حساب البنك
يخصم منه
** مصروفات بنكية واردة بكشف الحساب
** عمولات بنكية
** شيكات تحت التحصيل لم يتم ايداعها في حساب البنك بعد
** تحويلات صادرة من حساب البنك و لم تقيد بالدفاتر
** قيم غير صحيحة سُجلت عن طريق الخطأ و ادت الي زيادة رصيد البنك
__________________________________________
** الرصيد الفعلي بعد التسوية البنكية
وبعد الانتهاء من اعداد مذكرة تسوية البنكية يجب علينا تسجيل الحركات الواجب تسجيلها
و عمل القيود اللازمة لاثبات و تسوية تلك العمليات التي تم اكتشافها ..
نتمني أن نكون قد أفدناكم مع كل الحب والتقدير.
مع تحيات شركة بزنس فورس أنظمة Voko ERP.
اقرأ ايصا :شرح حسابات العملاء والموردين
اترك تعليقاً