Blog

 مفهوم مذكرة التسوية البنكية :- يوجد العديد من المعاملات و الحركات التي تتم يومياً بين الشركات و البنوك

و لذلك و مع تعدد وتشابك تلك التعاملات قد تحدث بعض الأخطاء التي قد تؤدي الي حدوث اختلافات و تفاوت بين دفاتر الشركات مع البنوك

و يؤثر بالسلب علي انتظام و سير المعاملات المالية المختلفة ولذلك تقوم الشركات باعداد ( مذكرة التسوية البنكية )

ما هي مذكرة التسوية البنكية ؟

و هي كشف يتم أعداده من قبل المحاسب المسئول عن حسابات البنوك 

حيث يقوم بمطابقة سجل البنك لدي المنشأة مع كشف حساب البنك

و ذلك بغرض اكتشاف و تحديد الفروقات والاختلافات بين دفاتر المنشأة و سجلات البنك

و التي قد تكون نتيجة بعض العمليات التي قد تحدث من جانب المنشاه او البنك ..

الأسباب التي تؤدي الي وجود اختلاف بين رصيد  المنشأه في دفاتر البنك و رصيد البنك في دفاتر المنشأة ..

أ – العمليات التي سُجلت بدفاتر المنشأه و لم تسجل في سجلات البنك

• مثل الشيكات التي قد تحررها الشركة لبعض المتعاملين معها ثم تقوم بتسجيلها و خصمها من رصيد البنك
  بينما لم يقم المستحقين لهذه الشيكات بصرفها من البنك بعد و لم يقوم البنك بخصمها من رصيده
• شيكات تحت التحصيل و التي قد تقوم الشركة بتسجيلها تحت حساب البنك بينما لا يقوم البنك بتسجيلها
  الا في حالة التحصيل او ايداع الشيك
• قيام المحاسب بتسجيل قيمة شيك غير صحيحة عن طرق  الخطأ  في دفاتر الشركة
  بينما يتم اكتشاف الخطأ  عند الحصول علي كشف حساب البنك و من ثم تعديل و معالجة الاخطاء التي حدثت
• الاخطاء المحاسبية حيث التي تؤدي الي زيادة او نقص برصيد البنك عن الرصيد الحقيقي .

ب – العمليات التي سُجلت في سجلات البنك و لم تسجل في دفاتر الشركة 

• العمولات و المصروفات البنكية و مصاريف استخراج كشوف الحساب
• المصروفات التي يقوم البنك بخصمها مقابل بعض الخدمات دون ارسال اشعار بها
• التحويلات الصادرة من البنك دون ان تقوم المنشأه بتسجيلها في الدفاتر الخاصة بها
• العائد علي الاستثمار او الفوائد الدائنة التي يقوم البنك باضافتها للحساب دون أرسال اشعار للمنشأة

• عمليات الايداع التي حدثت في البنك حيث لم تسجل لدي الشركة التحويلات الورادة علي حساب البنك
  و لم تسجل في دفاتر الشركة بعد

•  الاخطاء المحاسبية التي قد تقع من موظفي البنك ولا يتم اكتشافها الا عند مطابقة الشركة لرصيدها مع البنك .

……..

طريقة اعداد مذكرة تسوية البنكية :-

 و تقوم مذكرة تسوية البنك علي إجراء تعديلات قد تكون علي سجلات البنك وذلك للوصول الي رصيد الشركة  

او تعديلات علي دفاتر و سجلات المنشأة ثم للوصول الي الرصيد الفعلي و الحقيقي للبنك

حيث تتم مراجعة الشيكات الصادرة من المنشأة وثم مطابقتها مع كشف الحساب البنكي

وذلك للوصول الي الشيكات التي تم صرفها و الشيكات التي لم يتم صرفها  ثم التسجيل في دفاتر المنشأة بناءاً علي

ذلك ومراجعة المبالغ التي تم تحصيلها أو اقتطاعها وذلك عن طريق البنك دون تلقي المنشأة أشعار

بذلك و عمل القيود اللازمة لاثبات و تسوية تلك العمليات التي تم اكتشافها ..

 

و مثال علي ذلك …

**      رصيد البنك   ( الوارد بكشف الحساب البنكي )

يضاف اليه

 

**   شيكات لم تخصم من حساب البنك

**   ايداعات لم تسجل بالدفاتر و تم تسجيلها لدي البنك

**   قيم غير صحيحه سُجلت عن طريق الأخطاء المحاسبية و أدت الي تخفيض حساب البنك

 

يخصم منه

 

**   مصروفات بنكية واردة بكشف الحساب

**   عمولات بنكية 

**   شيكات تحت التحصيل لم يتم ايداعها في حساب البنك بعد

**   تحويلات صادرة من حساب البنك و لم تقيد بالدفاتر 

**   قيم غير صحيحة سُجلت عن طريق الخطأ و ادت الي زيادة رصيد البنك  

__________________________________________

**  الرصيد الفعلي بعد التسوية البنكية

 

وبعد الانتهاء من أعداد مذكرة تسوية البنكية يجب علينا تسجيل الحركات الواجب تسجيلها

و عمل القيود اللازمة لأثبات و تسوية تلك العمليات التي تم اكتشافها .. 

 

نتمنى أن نكون قد أفدناكم مع كل الحب والتقدير.

مع تحيات شركة بزنس فورس أنظمة Voko ERP.

 

اقرأ ايصا :شرح حسابات العملاء والموردين