ميزان المراجعة واكتشاف الأخطاء فى برنامج حسابات Voko ERP ، فى علم المحاسبة يحدث الكثير من الأخطاء حتى إذا كان المحاسب يعتمد على أفضل برنامج حسابات فالعنصر البشري قد يرتكب أخطاء عند استخدام برنامج الحسابات،
لذا من خلال ميزان المراجعة واكتشاف الأخطاء فى برنامج حسابات Voko ERP يمكنك التعرف على الأخطاء المحاسبية
واكتشافها فى وقت مبكر حتى تقوم بحلها فى أسرع ما يمكن.
ميزان المراجعة واكتشاف الأخطاء فى برنامج حسابات Voko ERP
يعد ميزان المراجعة فى برنامج حسابات فوكو وسيلة للتأكد من الدقة الحسابية للبيانات المسجلة بدفتر اليومية
وصحة الترحيل إلى حسابات الأستاذ ويعتبر عدم توازنه دليلاَ على وجود خطأ أو أخطاء عدة في العمليات المحاسبية
بينما توازنه لا يعتبر دليلاَ على عدم وجود أخطاء في العمليات المحاسبية فقد يحدث أخطاء سواء في عملية التسجيل أو الترحيل
ورغم ذلك لا يظهر فيه وذلك بسبب ؛ أن هناك أنواع من الأخطاء لا ينعكس أثرها على عملية توازن ميزان المراجعة .
أنواع الأخطاء المحاسبية
يمكن تقسيم الأخطاء المحاسبية إما على أساس علاقتها بالعمليات المحاسبية أو على أساس علاقتها بتوازن ميزان المراجعة أو عدم توازنه، وإذا ما تم ربط الأخطاء بالعمليات المحاسبية فإنه يمكن تبويبها إلى مجموعتين أساسيتين هما:-
-
أخطاء في التسجيل :
تشمل الأخطاء التي تحدث عند إجراء عملية إدخال العمليات المالية إلى دفتر اليومية
ومنها أخطاء ينعكس أثرها على توازن ميزان المراجعة وأخطاء ليس لها أثر على توازن ميزان المراجعة ويمكن حصر أخطاء التسجيل فيما يلي:
1- خطأ في تسجيل قيمة العملية.
2- خطأ في تسجيل اسم الحساب.
3- أخطاء الحذف.
4- أخطاء فنية.
-
أخطاء الترحيل إلى دفتر الأستاذ :
تشمل الأخطاء التي تحدث في عملية الترحيل من اليومية إلى دفتر الأستاذ أو في عملية ترصيد حسابات دفتر الأستاذ
وهذه الأخطاء منها ما يعكس أثره على توازنه ، ومنها ما لا يؤثر على توازن ميزان المراجعة ويمكن حصر أخطاء الترحيل فيما يلي :
1- خطأ في ترحيل قيمة العملية المسجلة.
2- خطأ نتيجة الترحيل إلى الجانب العكسي في الحساب.
3- خطأ نتيجة الترحيل إلى حساب غير الحساب الصحيح.
4- خطأ نتيجة عدم ترحيل أحد طرفي القيد.
5- خطأ في ترصيد الحساب.
-
أخطاء لا يظهرها ميزان المراجعة:
تشمل الأخطاء التي تحدث وليس لها أثر على توازنه بمعنى أن هذه الأخطاء رغم حدوثها فإن ميزان المراجعة متساوياَ سواء في مجموع الأرصدة المدينة والأرصدة الدائنة أو في مجموع الحسابات الدائنة ومجموع الحسابات المدينة ويمكن أن يحدث هذا النوع، و من هذه الأخطاء :
1- الأخطاء الناتجة من الترحيل إلى حساب غير الحساب الصحيح.
2- أخطاء الحذف.
3- الأخطاء المتكافئة.
4- الأخطاء الفنية.
-
أخطاء يظهرها ميزان المراجعة :
تشمل الأخطاء التي تترتب إما بمعرفة موظفي المنشأة أو بمعرفة المراجع الخارجي ( مراقب الحسابات )
وذلك في حالة المشروعات التي تستعين بخدمات المراجع الخارجي، ويدل عدم توازنه على وجود خطأ أو أخطاء كثيرة في إثبات العمليات بالدفاتر المحاسبية
وينتج عنها عدم توازنه من اختلاف مجموع الأرصدة المدينة عن مجموع الأرصدة الدائنة في الميزان أو اختلاف إجماليات الحسابات المدينة
مع إجماليات الحسابات الدائنة وذلك في حالة إعداد ميزان المراجعة بالمجاميع .
خطوات اكتشاف الأخطاء المحاسبية
لاكتشاف الأخطاء في حالة عدم توازنه داخل برنامج حسابات فوكو، فإنه يتم مراجعة العمليات بطريقة عكسية للطريقة التي تم بها إدخال هذه العمليات في الدفاتر المحاسبية
ومن المعروف أن إدخال العمليات للدفاتر المحاسبية يبدأ بتسجيلها من واقع المستندات بدفتر اليومية ثم ترحيلها إلى الحسابات المختصة بدفتر الأستاذ وترصيدها
ثم إعداده تمهيداّ لإعداد الحسابات الختامية وقائمة المركز المالي، وبالتالي فإن اكتشاف الأخطاء يتطلب إتباع الخطوات التالية :
1- مراجعة جانبي ميزان المراجعة مراجعة حسابية للتأكد من صحة التجميع.
2- إذا كان الفرق في الميزان يساوي ضعف أحد الأرصدة الواردة بالميزان، فإنه يجب التأكد من صحة وضع رصيد الميزان،
بمعنى التأكد من أن الرصيد إذا كان دائناَ أو مديناَ وضع في الجانب الصحيح من الأرصدة بالميزان وذلك؛
لأن وضع قيد حساب دائن في جانب الأرصدة المدينة بالميزان يؤدي إلى حدوث فرق في مجموع الأرصدة المدينة بالميزان
يساوي ضعف قيمة هذا الرصيد، وذلك بسبب أننا حفظنا الجانب الدائن بالميزان قيمة هذا الرصيد وأضفنا نفس قيمة الرصيد إلى الجانب المدين لهذا يؤدي إلى فرق في الميزان بين الأرصدة المدينة والأرصدة الدائنة بقيمة تساوي ضعف قيمة هذا الرصيد.
3- مراجعة نقل المجاميع أو نقل أرصدة الحسابات أو كليهما معاَ من دفتر الأستاذ إلى ميزان المراجعة مع إعادة الاهتمام بوضع مجاميع، و أرصدة الحسابات في الجانب الصحيح من ميزان المراجعة؛ وذلك للتأكد من عدم وجود حذف في الأرصدة أو عكس في الأرقام المنقولة.
4- مراجعة ترصيد الحسابات بدفتر الأستاذ وذلك من حيث صحة نقل أرصدة أول المدة والتأكد من أن تجميع جانبي الحسابات تم بصورة صحيحة.
5- مراجعة الترحيل من دفتر اليومية إلى دفتر الأستاذ وذلك للتأكد من عدم وجود أخطاء حذف أو أي أخطاء أخرى.
6- مراقبة تجميع جانبي دفتر اليومية ( المدين والدائن ) للتأكد من عدم وجود أخطاء جمع في القيود المركزية.
7- إذا لم يكتشف الخطأ وظل هناك فرق في الميزان فلا بد من إجراء مراجعة شاملة طبقاَ للخطوات الأصلية للعملية المحاسبية فيجب عليك مراجعة صحة القيود و دفتر اليومية، والترحيل إلى دفتر الأستاذ وترصيد الحسابات وذلك بصورة تفصيلية، وإذا تم اكتشاف الخطأ فإنه يجب تصحيحه بالدفاتر المحاسبية.
نتمني أن نكون قد افدناكم مع كل الحب والتقدير
مع تحيات شركة بيزنس فورس
أنظمة Voko ERP
اترك تعليقاً